Налоговая льгота;Срок льготы

Определение налоговой стоимости акций/долей дочерних компаний на рыночном уровне на дату редомициляции в САР;при переезде в САР до 01.01.2025 Запрет на проведение налоговых проверок в РФ в отношении налоговых периодов до редомициляции;без ограничений по сроку Не уплачивается НДС на ввоз судов на территорию РФ (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов);без ограничений по сроку Не уплачивается транспортный налог и налог на имущество на суда/воздушные суда (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов или Государственном реестре гражданских воздушных судов);без ограничений по сроку 0% на социальные взносы для членов экипажей судов (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов);до 2027 (включительно) Не учитываются доходы от эксплуатации судов при определении налоговой базы на налогу на прибыль (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов);без ограничений по сроку Не уплачивается налог на имущество МК, расположенное за пределами РФ и используемое в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых по соглашениям о разделе продукции, концессии, лицензионными соглашениями;без ограничений по сроку

Налоговая льгота;Срок льготы

Исключение из налоговой базы по налогу на прибыль МХК следующих доходов (расходов): <br><br>Доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы при переоценке валютных ценностей /требований в иностранной валюте/обязательств в иностранной валюте (исключения: ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте)<br><br> Доходы (расходы) от реализации проектов по геологическому изучению, добыче, разведке полезных ископаемых, а также связанных с данными проектами работ в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска с иностранным государством (при выполнении некоторых условий);без ограничений по сроку Освобождение прибыли КИК на уровне МХК как контролирующего лица;до 01.01.2029 Стабилизационная оговорка в отношении налога на прибыль, налога на имущество организаций, транспортного налога;без ограничений по сроку

Льготная ставка;Стандартная ставка;Условия применения;Срок льготы

5%;20% (проценты, роялти), 13% (дивиденды);При получении дивидендов, процентов и роялти;с 01.01.2023 до 01.01.2036 5%;15%;При выплате дивидендов публичными МХК иностранным лицам (для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований предусмотренных ст. 284.10 НК РФ);до 01.01.2029 10%;20% (проценты, роялти), 13% (дивиденды);При выплате дивидендов, процентов и роялти. Дополнительные условия: получающая компания является ФПД и не находится в стране из «черного списка» Минфина РФ;с 01.01.2023 до 01.01.2036 0%;13%;Пониженный 15% порог доли участия для освобождения полученных дивидендов (для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований, предусмотренных ст. 284.10 НК РФ);без ограничений по сроку 20%-для компаний с 50% + недвижимости в РФ. 0%- для компаний без 50%+ недвижимости в РФ и при условии 1 года владения (с доп. условиями);20%-для компаний с 50% + недвижимости в РФ. 0%- для компаний без 50%+недвижимости в РФ и при условии 5 лет владения (с доп. условиями);Освобождение прибыли от продажи дочерних компаний (для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований, предусмотренных ст. 284.10 НК РФ). Дополнительные условия: год владения ≥ 15% капитала, доля недвижимости в РФ в активах дочерней компании ˂ 50%, дочерняя компания не в стране из «черного списка» Минфина РФ, дочерняя компания не внесена в капитал МХК и передана ей в результате реорганизации в течение 1 года после редомициляции);без ограничений по сроку